Dumping fiscal: Qué es y cómo afecta en España

El dumping fiscal es una estrategia que llevan a cabo determinados territorios y países y que consiste en bajar la presión fiscal a sus contribuyentes mediante deducciones o bonificaciones de algunos impuestos.

El objetivo que se busca es que la presión fiscal en dicho territorio sea menor que en el resto, de manera que más empresas y personas adineradas se instalen en el territorio al resultarles más atractivo desde el punto de vista fiscal.

Evidentemente el hecho de bajar impuestos no supone un dumping fiscal, para ello tendríamos que hablar de una rebaja intensa de tributos en una región en comparación con el resto de regiones del país.

El dumping fiscal existe sencillamente porque a nivel estatal y a nivel regional, los países y las CC.AA tienen capacidad normativa para fijar la cuantía de impuestos. En un escenario muy complejo y prácticamente irreal, si existiese en la UE un mismo régimen fiscal para los estados miembros, y en España sucediese lo mismo a nivel autonómico, no se hablaría de dumping.

• Se atrae un mayor número de empresas y de personas con elevado poder adquisitivo a la región.

• Es habitual ver que regiones donde existe un pronunciado dumping fiscal tienen problemas a la hora de recaudar dinero vía impuestos, al ser mucho más bajos, con lo que finalmente se traduce en complicaciones de cara a poder ofrecer y mantener servicios públicos.
• El Parlamento Europeo avisó en reiteradas ocasiones de que esta práctica por atraer empresas y contribuyentes, genera desempleo y pérdida de puestos de trabajo en otras regiones.
• Debido a que unas empresas gozan de beneficios respecto a otras, se produce una clara distorsión de la competencia.

Los principales impuestos que se rebajan a la hora de hacer dumping fiscal son:

• El Impuesto sobre el Patrimonio: sobre todo se busca que personas con un elevado poder adquisitivo no tengan que abonar este impuesto.
• El Impuesto de Sucesiones y Donaciones: la idea es que una persona pueda recibir bienes o derechos vía herencia o donación sin tener que pagar dinero por ello. Por ejemplo, en España existen CC.AA en las cuales el pago de este impuesto es literalmente simbólico, mientras que en otras el tipo impositivo es realmente muy elevado.  
• El impuesto de Sociedades: de cara a atraer empresas.
• Los tributos sobre bienes e inmuebles.

En España podemos encontrar que dependiendo de la región o Comunidad Autónoma en la que nos encontremos, se paga más o menos (e incluso prácticamente no se paga nada) por determinados impuestos.

Esto sucede tanto en los impuestos locales y autonómicos, como también en los impuestos estatales (en este caso el dumping se realiza sobre la parte o franja autonómica).

Es una realidad que las Comunidades Autónomas buscan siempre atraer más compañías y para ello han de ofrecerles un marco fiscal atractivo del cual puedan beneficiarse notoriamente a la vez que pueden obtener ventajas frente a sus rivales y de esta manera ser más competitivas.

Como ejemplo podemos ver, en este caso respecto a personas físicas, el impuesto de sucesiones y donaciones, por el cual prácticamente no se paga nada en regiones como Andalucía y Madrid, mientras que en otras como Cataluña o Valencia es elevado. Lo mismo se podría decir también del impuesto de patrimonio.

En lo referente a ejemplos de dumping fiscal para empresas, tendríamos regiones como Madrid, Cataluña o el País Vasco.

Dentro de la propia Unión Europea también existe dumping fiscal, basta ver que algunos países presentan un gran atractivo desde el punto fiscal frente al resto, como por ejemplo Países Bajos, Luxemburgo e Irlanda.

Es por ello que muchas compañías deciden instalarse en esos lugares para disfrutar de una política fiscal más laxa y al tener que pagar menos impuestos que otras empresas rivales del mismo sector, su competitividad se incrementa sustancialmente.

Algunos ejemplos podrían ser los gigantes Apple y Google que están en Irlanda, fondos de inversión y hedge funds que están domiciliados en Luxemburgo, etc.

Pero además de Irlanda, Luxemburgo y Países Bajos, que son los más conocidos en este tema, podemos enumerar otros países de la Unión Europea como Lituania, Estonia,  Letonia, Bélgica, Malta, Suiza, que aunque no se citen mucho, tienen regímenes fiscales muy atractivos y están originando la deslocalización de empresas que trasladan su sede social a esos territorios y facturan en ellos por las ganancias generadas en todos los mercados en los que actúan.De todas maneras, la UE dispone de legislación para luchar contra el dumping fiscal entre sus estados miembros, como por ejemplo mediante la Directiva Anti Evasión Fiscal ATAD y busca limitar la deducción de intereses o implementar regímenes de control de la transparencia fiscal.